Comparativa Fiscal Corporativa

Luxemburgo vs Eslovaquia

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Luxemburgo y Eslovaquia para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Luxemburgo: 2/14/2024 · Eslovaquia: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Luxemburgo: 9/26/2026 · Eslovaquia: 10/03/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Luxemburgo

Eslovaquia

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Luxemburgo: 2/14/2024 · Eslovaquia: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Luxemburgo: 9/26/2026 · Eslovaquia: 10/03/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Luxemburgo

Eslovaquia

Tasa General del IS:

23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo para el fondo de empleo e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])

Tasa General del IS:

21% tipo estándar (2024); niveles 2025: ≤100.000 EUR al 10%, 100.000-5M EUR al 21%, >5M EUR al 24%. IS mínimo aplicable.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

31 de diciembre del año siguiente.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. Si se cumplen las condiciones, podrá prorrogarse hasta por seis meses.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

En el plazo de un mes desde la recepción del aviso de liquidación del impuesto.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. Si se cumplen las condiciones, podrá prorrogarse hasta por seis meses.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Pago de cuotas trimestrales.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

El pago anticipado al CIT debe pagarse mensual o trimestralmente dentro del período impositivo vigente.

Impuesto de retención (WHT)

Luxemburgo

Eslovaquia

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/0/0

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0 or 7/0 or 19/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

7-35/19-35/19-35

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Luxemburgo

Eslovaquia

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Luxemburgo

Eslovaquia

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Tributan a los tipos normales del impuesto sobre la renta de las sociedades, salvo las ganancias derivadas de una participación cualificada (al menos el 10% o un precio de adquisición de 6.000.000 EUR, mantenida al menos 12 meses), que están exentas.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Luxemburgo

Eslovaquia

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.24%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

19.33%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

18.09%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

12.52%

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