TKEG Expat ™ (UE) Luxemburgo Guía Fiscal Corporativa

Tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades:
Luxemburgo grava las rentas mundiales de sus empresas residentes, mientras que las no residentes solo tributan por rentas de fuente luxemburguesa.

A partir del ejercicio fiscal 2025, las empresas con ingresos imponibles inferiores a 175.000 EUR tributan al 14% de CIT. Las empresas con ingresos imponibles entre 175.000 EUR y 200.000 EUR tributan según la fórmula: 24.500 EUR más el 30% de la base imponible superior a 175.000 EUR. Las empresas con ingresos imponibles superiores a 200.000 EUR tributan al 16% de CIT.

Impuesto adicional
El recargo de solidaridad es del 7% del importe del impuesto sobre sociedades.

Impuesto empresarial municipal
El impuesto empresarial municipal en la Ciudad de Luxemburgo es del 6,75%. La tasa impositiva combinada efectiva (CIT, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal) en la Ciudad de Luxemburgo es del 23,87% a partir del ejercicio fiscal 2025.

Resumen del IVA en Luxemburgo:
Bienes y servicios producidos en Luxemburgo al tipo estándar del 17% (IVA mínimo de la UE)

1. El IVA está sujeto al 14% sobre determinadas transacciones (por ejemplo, gestión y custodia de determinados vinos, folletos publicitarios, valores)
2. 8% (por ejemplo, suministro de gas o electricidad)
3. 3% (alimentos [excepto la mayoría de las bebidas alcohólicas]); Productos farmacéuticos; Libros (incluidos libros electrónicos); libros; programas de radio y televisión (que no sean entretenimiento para adultos); Zapatos, complementos y ropa para niños menores de 14 años.

Las transacciones bancarias, financieras, de seguros y reaseguros están generalmente exentas de impuestos. El IVA pagado sobre gastos directamente relacionados con estas transacciones no se puede recuperar, excepto en relación con la prestación de servicios a personas fuera de la UE. Otras transacciones exentas del IVA, como las exportaciones y los transportes relacionados, permiten a los proveedores recuperar el IVA soportado sobre los costos relacionados.

Impuesto sobre la nómina:
Los impuestos sobre la nómina deben ser retenidos y pagados por el empleador. La tasa impositiva se basa en los ingresos del empleado, siendo la tasa impositiva sobre la nómina más alta el 42%. Además, el impuesto de solidaridad es de hasta el 9%.

Seguro de seguridad social:
Las contribuciones a la seguridad social que deben aportar los empleados son las siguientes:

1. Seguro de enfermedades críticas: 3,05% del salario regular, límite mensual de 10.709,97 € (límite anual estimado de 128.519,64 € a partir del 1 de enero de 2020).
2. Pensión: 8% de la remuneración total, con un límite de 10.709,97 € al mes (límite anual estimado de 128.519,64 € a partir del 1 de enero de 2020).

Descripción general de los impuestos de importación y exportación:
Muchos productos importados desde fuera de la UE están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tasas aplicados a diferentes bienes varían ampliamente y cambian con frecuencia.
Se aplican impuestos especiales a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceite mineral y productos alcohólicos. Si se utiliza únicamente como materia prima, no se aplica ningún impuesto al consumo. Si las mercancías se exportan, se pueden reembolsar los impuestos especiales.

El empleador debe retener los impuestos sobre la nómina. La tasa máxima de retención de impuestos sobre la nómina es del 42%. También se debe aplicar un impuesto de solidaridad de un máximo del 9% del impuesto.