Sudáfrica vs Malta
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Sudáfrica: 4/06/2026 / Malta: 4/04/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Sudáfrica y Malta para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Sudáfrica vs Malta
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Sudáfrica
Malta
Tasa General del IS:
27%
Tasa General del IS:
35
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Dentro de los 12 meses posteriores al cierre del año fiscal
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Dentro de los 6 meses posteriores al cierre del año fiscal de la empresa
Fecha de vencimiento del pago del IS:
También vence el plazo para presentar declaraciones de impuestos (la extensión de presentación electrónica no aplica para la presentación de impuestos).
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Dos veces al año: primer pago dentro de los primeros 6 meses del año fiscal, segundo antes del cierre del año
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.
Impuesto de retención (WHT)
Sudáfrica
Malta
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
20/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/15/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
20/15/15
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Sudáfrica
Malta
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Sociedades 21,6% efectivo; personas físicas 18% efectivo
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Sudáfrica
Malta
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
24.37%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.80%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
12.99%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
-9.75%
