Ucrania

Ucrania impone una tasa de impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) del 18%, con tasas específicas para los bancos, que tributan al 50% en 2023 y se gravarán al 25% a partir de 2024. Las declaraciones del CIT se presentan trimestralmente y cada declaración debe presentarse dentro de los 40 días siguientes al último día del trimestre sobre el que se informa. Para el cuarto trimestre, la fecha límite es de 60 días calendario después de que finalice el año sobre el que se informa. Las declaraciones anuales vencen 60 días después del final del año de referencia. Los pagos finales del CIT deben realizarse dentro de los diez días siguientes a la fecha límite de presentación, lo que garantiza la recaudación oportuna de los impuestos corporativos en Ucrania.

En Ucrania, la tasa del impuesto sobre la renta personal (PIT) se establece en el 18%. Las personas deben presentar sus declaraciones del PIT antes del 30 de abril y el pago final debe realizarse antes del 31 de julio. En el caso de los ingresos laborales, los pagos de impuestos se retienen en la fuente, lo que simplifica el proceso para los empleados y garantiza el cumplimiento de la normativa fiscal de Ucrania. Este sistema facilita la capacidad del gobierno de recaudar el impuesto sobre la renta personal de sus ciudadanos y residentes.

En Ucrania, las ganancias de capital corporativo se gravan a la tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa del 18%. En el caso de las personas físicas, las ganancias de capital se tratan como ingresos ordinarios y se gravan con la misma tasa que el impuesto sobre la renta personal. Esto garantiza que tanto las empresas como los individuos en Ucrania contribuyan con impuestos sobre los beneficios de sus inversiones de manera coherente con sus ingresos totales.

Ucrania aplica cuatro tipos de IVA: 20%, 14%, 7% y 0%. La tasa de IVA estándar del 20% se aplica a la mayoría de las transacciones, mientras que una tasa del 14% se aplica a ciertos productos agrícolas. La tasa del 7% se utiliza para productos y servicios médicos específicos, eventos culturales y otras actividades. Se aplica una tasa de IVA del 0% a las exportaciones, reexportaciones y ciertos servicios de transporte internacional. Esta estructura escalonada del IVA permite a Ucrania adaptar las tasas impositivas en función del tipo de producto o servicio, lo que promueve el crecimiento económico y la competitividad en sectores clave.

En Ucrania, se aplica un impuesto de transporte local a los vehículos de pasajeros con un valor de mercado promedio que supere los 375 salarios mínimos y que tengan menos de cinco años. Para 2024, el umbral se establece en 2.662.500 UAH. El Ministerio de Desarrollo Económico y Comercio publica anualmente una lista de vehículos sujetos a este impuesto. Los propietarios de vehículos elegibles deben pagar un impuesto de 25 000 UAH por automóvil al año. Este impuesto ayuda a Ucrania a gestionar su infraestructura de transporte y, al mismo tiempo, a generar ingresos a partir de vehículos de alto valor.