Tailandia

En Tailandia, la tasa estándar del impuesto al valor agregado (IVA) es del 10%, aunque se ha reducido temporalmente al 7% hasta el 30 de septiembre de 2026, sujeto a una prórroga gubernamental. El IVA se aplica a la venta de bienes y servicios, y algunos sectores, como las exportaciones, tienen una tasa cero. Además, los bienes y servicios, como los alimentos básicos, la educación, la atención médica y el arrendamiento de bienes inmuebles, están exentos del IVA. Los proveedores de servicios electrónicos no residentes y los operadores de plataformas digitales que generen ingresos superiores a 1,8 millones de THB al año procedentes de clientes no registrados a efectos del IVA en Tailandia están obligados a registrarse, presentar declaraciones y pagar el IVA sin emitir facturas fiscales ni preparar declaraciones de impuestos soportados. Estas transacciones se procesan electrónicamente a través del Departamento de Ingresos.

El impuesto empresarial específico (SBT) en Tailandia se aplica a los ingresos brutos de empresas específicas no cubiertas por el IVA, como la banca comercial, los servicios financieros y las transacciones inmobiliarias. El SBT se fija en un 3% para la banca comercial y empresas similares y en un 2,5% para los seguros de vida. Algunos ingresos generados por los bancos, las instituciones financieras y las empresas relacionadas con el crédito se benefician de una tasa impositiva reducida del 0,01%. En Tailandia se cobra un 10% adicional del impuesto empresarial como impuesto municipal.

La tasa general del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) en Tailandia se establece en el 20%. Las empresas deben presentar sus declaraciones de CIT en un plazo de 150 días a partir de la fecha de cierre de su período contable. Del mismo modo, los impuestos basados en las declaraciones deben liquidarse dentro del mismo período de 150 días. El CIT también exige pagos estimados, que vencen dos meses después del cierre de los primeros seis meses del período contable de la empresa. Este impuesto se aplica a todas las entidades legales que realizan negocios en Tailandia.

Tailandia impone un impuesto sobre la renta personal (PIT) progresivo con una tasa general del 35%. Las declaraciones del PIT deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente al período impositivo, y los pagos finales también vencen antes de esa fecha. Si bien el PIT generalmente se calcula anualmente, ciertos tipos de ingresos empresariales exigen que los pagos de impuestos del primer semestre del año se realicen antes del 30 de septiembre. El PIT cubre todos los ingresos obtenidos por las personas que residen o generan ingresos en Tailandia.

En Tailandia, las tasas de retención en origen (WHT) varían según el tipo de ingreso y el estado de residencia del contribuyente. Para las empresas tailandesas, las tasas son del 10%, el 1% y el 3% para los dividendos, los intereses y las regalías, respectivamente. Las empresas no residentes se enfrentan a tipos de interés del 10% en el caso de los dividendos y del 15% en el caso de los intereses y las regalías. Estas tasas se aplican tanto a los ingresos corporativos como a los individuales obtenidos en Tailandia y se deben pagar a las autoridades fiscales tailandesas.