TKEG Expat ™ (UE) Eslovaquia Guía Fiscal Corporativa

Tipos del impuesto sobre la renta corporativa (desde 2025):
Desde el 1 de enero de 2025, Eslovaquia aplica una estructura de tres niveles del IS:

1. 10% para ingresos imponibles hasta 100.000 EUR.
2. 21% para ingresos imponibles entre 100.000 y 5 millones de EUR.
3. 24% para ingresos imponibles superiores a 5 millones de EUR.

Se aplica un IS mínimo independientemente de los resultados reales (de 340 a 11.520 EUR según la franja de ingresos).

En la República Eslovaca, la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) se establece en el 25%. Las personas deben presentar sus declaraciones del PIT antes del 31 de marzo de cada año, y el pago final también debe hacerse en la misma fecha. El impuesto sobre la renta de los empleados se retiene mensualmente en la fuente de sus ingresos laborales, lo que garantiza una contribución constante a los ingresos tributarios nacionales. Este sistema estructurado permite a la República Eslovaca gestionar de manera eficiente las obligaciones tributarias personales de toda su fuerza laboral.

Las tasas de retención en origen (WHT) en la República Eslovaca varían según el estado de residencia y el tipo de ingresos, como dividendos, intereses y regalías. Los residentes están sujetos a tasas que oscilan entre el 0% y el 19%, mientras que los no residentes pueden pagar tasas del 7 al 35%. Estas tasas se aplican en función del tipo específico de ingreso y de los tratados o exenciones aplicables. La retención en origen en la República Eslovaca es esencial para gestionar los flujos de ingresos transfronterizos y garantizar el cumplimiento de los acuerdos fiscales internacionales.

La República Eslovaca aplica un tipo de IVA estándar del 20% en la mayoría de los suministros sujetos a impuestos, y se aplican tipos reducidos del 10% y el 5% a determinados bienes y servicios, incluidos ciertos productos médicos y suministros de construcción respaldados por programas estatales. El registro del IVA es obligatorio para las empresas con una facturación superior a los 49.790 euros en los últimos 12 meses. Además, las entidades extranjeras que desarrollen actividades comerciales en la República Eslovaca deben registrarse a efectos del IVA si realizan actividades sujetas a impuestos. El sistema de IVA de la República Eslovaca también admite grupos de IVA para empresas que cumplen condiciones específicas, lo que simplifica la declaración y el cumplimiento tributarios.

En la República Eslovaca, se aplica un impuesto sobre las primas de seguro (IPT) del 8% a las primas de seguros distintos del seguro de vida. Este impuesto lo pagan las compañías de seguros, que son responsables de recaudarlo y remitirlo a las autoridades. El IPT se aplica a varios servicios de seguros, excluidos los seguros de vida, lo que garantiza que la República Eslovaca genere ingresos fiscales en el sector de los seguros, al tiempo que mantiene las exenciones para las pólizas de seguro de vida.