Paraguay

Paraguay impone un Impuesto al Valor Agregado (IVA) a una tasa general del 10% sobre la venta de bienes, prestación de servicios e importaciones. Se aplica una tasa reducida del 5% a bienes de consumo básico, productos farmacéuticos, intereses de préstamos y la venta o arrendamiento de inmuebles. Las exportaciones están gravadas a tasa cero. El IVA se liquida mensualmente y los contribuyentes deben presentar declaraciones mensuales.

Paraguay aplica un sistema fiscal territorial, gravando solo los ingresos de fuente nacional. El Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) se aplica a una tasa estándar del 10% sobre la renta neta imponible. Un régimen simplificado (IRE SIMPLE) está disponible para empresas medianas con ingresos de hasta PYG 2.000 millones, y un régimen de microempresas (RESIMPLE) se aplica a propietarios únicos con ingresos brutos de hasta PYG 80 millones. Las declaraciones del IRE deben presentarse antes del final del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal, con pagos anticipados trimestrales.

Paraguay impone un Impuesto a la Renta Personal (IRP) a tasas progresivas del 8% y 10% sobre los ingresos individuales de fuente nacional. El IRP se aplica a los ingresos de fuente paraguaya de personas físicas residentes. Los no residentes están sujetos a retención del 15% sobre los ingresos de fuente paraguaya.

En Paraguay, las ganancias de capital se incluyen en la renta gravable ordinaria y están sujetas a la tasa estándar del 10% del IRE para las empresas. Para las personas físicas, las ganancias de capital también se gravan al 10% bajo el régimen del impuesto a la renta personal (IRP).

Paraguay aplica retención de impuestos sobre varios tipos de ingresos. Los dividendos pagados a accionistas residentes están sujetos a una retención del 8%. Los no residentes enfrentan una tasa general de retención del 15% sobre dividendos, intereses, regalías y servicios técnicos. Paraguay tiene una red de tratados limitada, por lo que las tasas reducidas por tratado rara vez están disponibles.