Comparativa Fiscal Corporativa

Malta vs Eslovaquia

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Malta y Eslovaquia para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Malta: 2/14/2024 · Eslovaquia: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Malta: 9/25/2026 · Eslovaquia: 10/03/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Malta

Eslovaquia

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Malta: 2/14/2024 · Eslovaquia: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Malta: 9/25/2026 · Eslovaquia: 10/03/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Malta

Eslovaquia

Tasa General del IS:

21% tipo estándar (2024); niveles 2025: ≤100.000 EUR al 10%, 100.000-5M EUR al 21%, >5M EUR al 24%. IS mínimo aplicable.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. Si se cumplen las condiciones, podrá prorrogarse hasta por seis meses.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Por lo general, el impuesto del año vence y debe pagarse en la fecha límite de presentación de la declaración; la prórroga para la presentación electrónica solo se aplica a la presentación de la declaración, no al pago del impuesto.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. Si se cumplen las condiciones, podrá prorrogarse hasta por seis meses.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

El pago anticipado al CIT debe pagarse mensual o trimestralmente dentro del período impositivo vigente.

Impuesto de retención (WHT)

Malta

Eslovaquia

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/15/0

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0 or 7/0 or 19/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

7-35/19-35/19-35

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Malta

Eslovaquia

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Malta

Eslovaquia

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Malta

Eslovaquia

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

28.80%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

19.33%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

-9.75%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

12.52%

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