Comparativa Fiscal Corporativa

RAE de Macau vs Seychelles

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de RAE de Macau y Seychelles para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — RAE de Macau: 2/14/2024 · Seychelles: 2/21/2024 · Fecha de actualización — RAE de Macau: 4/05/2026 · Seychelles: 10/01/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

RAE de Macau

Seychelles

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — RAE de Macau: 2/14/2024 · Seychelles: 2/21/2024 · Fecha de actualización — RAE de Macau: 4/05/2026 · Seychelles: 10/01/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

RAE de Macau

Seychelles

Tasa General del IS:

Impuesto empresarial estándar: 15% sobre el primer millón de SCR, 25% sobre el excedente. Telecomunicaciones, banca, seguros, fabricantes de alcohol y tabaco: 25% sobre el primer millón de SCR, 33% sobre el excedente. Impuesto presuntivo para pequeñas empresas: 1,5% sobre la facturación (no registradas en IVA, facturación inferior a SCR 1M).

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Grupo B: 31 de marzo; Un grupo: 30 de junio.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

La declaración del impuesto empresarial vence el 31 de marzo, tres meses después del cierre de un ejercicio fiscal natural, o dentro de los tres meses siguientes al cierre de un ejercicio fiscal sustitutivo.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

El pago final del CIT vencerá aproximadamente un mes después de que la Oficina de Servicios Financieros de Macao emita la evaluación fiscal final.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

El saldo del impuesto empresarial se paga con la declaración: a más tardar el 31 de marzo en un ejercicio fiscal natural, o dentro de los tres meses siguientes al cierre de un ejercicio fiscal sustitutivo.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

A menos que el monto no supere los 3.000 MOP, el impuesto debe pagarse en dos cuotas iguales en septiembre y noviembre. En este caso, el pago del impuesto se solicitará de forma global en septiembre.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Los pagos a cuenta del impuesto empresarial son mensuales, dentro del régimen Pay As You Go de la SRC: se pagan a más tardar el día 21 siguiente al cierre de cada mes, junto con la Business Activity Statement; el saldo se paga con la declaración que vence el 31 de marzo.

Impuesto de retención (WHT)

RAE de Macau

Seychelles

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0-15/NA

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/15/15

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

RAE de Macau

Seychelles

Tasa General de IVA:

15%

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

RAE de Macau

Seychelles

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están generalmente sujetas al impuesto complementario a las tasas estándar (hasta 12%). Bajo el sistema de tributación territorial vigente desde el 1 de enero de 2026, solo se gravan las ganancias de capital de fuente macaense, excepto para entidades constituyentes de EMN que sean residentes fiscales, que tributan sobre ingresos mundiales incluyendo ganancias por enajenación de propiedades.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital no están sujetas a impuestos en Seychelles.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

RAE de Macau

Seychelles

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

11.15%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.20%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

7.17%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

17.33%

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