TKEG Expat ™ (UE) Japón Guía Fiscal Corporativa

El impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Japón se aplica a una tasa del 23,2%, lo que lo convierte en uno de los impuestos básicos que las empresas deben tener en cuenta. Las empresas en Japón deben presentar sus declaraciones de CIT dentro de los dos meses siguientes al final de su período contable anual. Este cronograma de presentación garantiza que las empresas cumplan con prontitud después del cierre de su año fiscal. El pago final del CIT también sigue la misma regla de los dos meses, lo que significa que debe liquidarse dentro de los dos meses posteriores al período contable. Los pagos estimados del CIT vencen dentro de los dos meses siguientes al sexto mes del período contable de la corporación, lo que otorga a las empresas la obligación provisional de garantizar el cumplimiento continuo durante todo el año.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Japón se aplica generalmente a tasas nacionales progresivas del 5% al 45%, y se aplica un recargo del 2,1% sobre el importe del impuesto nacional hasta el 31 de diciembre de 2037. La declaración del impuesto sobre la renta personal generalmente vence el 15 de marzo siguiente al año fiscal. Dependiendo de la obligación tributaria del año anterior, el contribuyente también puede tener que realizar pagos provisionales, normalmente el 31 de julio y el 30 de noviembre.

El impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) en Japón distingue entre tasas corporativas e individuales. Las ganancias de capital corporativo están sujetas al tipo normal del CIT, lo que mantiene la coherencia en la forma en que se gravan las ganancias de la venta de activos. En el caso de las personas físicas, las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones se gravan con una tasa total del 20,315%, del que el 15,315% se destina al impuesto nacional y un 5% adicional al impuesto local. Por otra parte, las ganancias de capital derivadas de la venta de bienes inmuebles se gravan con una tasa de hasta el 39,63%, lo que refleja las obligaciones tributarias nacionales y locales. Esta tasa más alta para la venta de bienes inmuebles depende de varios factores, como la ubicación y el valor del activo, lo que añade complejidad a la tributación de las ganancias de capital en Japón.

Las autoridades fiscales locales aplican el impuesto anual sobre los activos fijos depreciables y los bienes inmuebles que se utilizan con fines comerciales. Los bienes inmuebles se gravan al 1,7% del valor tasado por las autoridades fiscales locales. El impuesto sobre los activos fijos depreciables se calcula al 1,4% del costo después de la depreciación legal.

El impuesto sobre los locales comerciales lo recauda y designa cada ciudad de Japón, como Tokio, Osaka, Nagoya, Fukuoka y otras ciudades con una población de más de 300 000 habitantes. Una empresa que utilice locales comerciales de más de 1000 metros cuadrados o que tenga más de 100 empleados en una ciudad designada es responsable de pagar este impuesto en función de la superficie física de la empresa (600 JPY por metro cuadrado) y de la nómina bruta (el 0,25% de la nómina bruta).