Comparativa Fiscal Corporativa

España vs Francia

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de España y Francia para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — España: 2/14/2024 · Francia: 2/14/2024 · Fecha de actualización — España: 9/29/2026 · Francia: 9/26/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

España

Francia

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — España: 2/14/2024 · Francia: 2/14/2024 · Fecha de actualización — España: 9/29/2026 · Francia: 9/26/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

España

Francia

Tasa General del IS:

Tipo estándar: 25%; las pequeñas sociedades que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo del 15% sobre los primeros 42.500 euros de beneficios imponibles si la cifra de negocios no supera los 10 millones de euros y el capital está totalmente desembolsado y pertenece en al menos un 75% a personas físicas, directamente o a través de una sociedad que a su vez pertenezca en al menos un 75% a personas físicas.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Para un ejercicio cerrado el 31 de diciembre, la declaración vence el segundo día hábil posterior al 1 de mayo, con 15 días adicionales si se presenta en línea (20 de mayo de 2026 para el ejercicio 2025).

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Para un ejercicio cerrado el 31 de diciembre, el saldo vence el 15 de mayo del año siguiente.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Debe realizar un prepago de tres pagos de impuestos anuales dentro de los primeros 20 días calendario de abril, octubre y diciembre.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Mediante pagos fraccionados en cuatro cuotas (es decir, para el ejercicio fiscal que finaliza el 31 de diciembre, se deberá presentar y pagar el 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre); no hay pagos a cuenta en el primer ejercicio ni cuando el impuesto sobre sociedades es inferior a 3.000 euros.

Impuesto de retención (WHT)

España

Francia

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

19/19/（19/24）

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

19/19/（19/24）

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/0/25

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

España

Francia

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

España

Francia

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Tributan al tipo general del impuesto sobre sociedades como regla general; algunas ganancias se benefician de un tipo reducido.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

España

Francia

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.30

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.66

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

18.17

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

15.38

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