TKEG Expat ™ (UE) Colombia Guía Fiscal Corporativa

Colombia impone una tasa general de IVA del 19%. Sin embargo, ciertos bienes y servicios se gravan con una tasa reducida del 5%, incluidos productos como el maíz para uso industrial, los aceites de palma crudos, ciertos equipos agrícolas y los vehículos eléctricos o híbridos. Además, algunos bienes y servicios, como la carne, los huevos, los productos lácteos, los productos exportados y los biocombustibles para motores, están sujetos a un impuesto del 0%. El IVA se aplica tanto a los productos locales como a los importados, según el tipo de producto y servicio.

El impuesto a la propiedad en Colombia es un impuesto municipal que se aplica anualmente a las propiedades inmobiliarias, ya sean mejoradas o no mejoradas, ubicadas en áreas urbanas, suburbanas o rurales. La base imponible es el valor catastral de la propiedad, que a menudo se ajusta a la inflación, y oscila entre el 0,5% y el 1,2%, según la naturaleza y el uso de la propiedad. En ciudades como Bogotá, la base del impuesto a la propiedad depende del valor de tasación. Este impuesto es deducible a efectos del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) si está vinculado a la actividad generadora de ingresos de la propiedad.

La tasa general de CIT en Colombia es del 35%. Un sobrecargo adicional del 5% se aplica a las instituciones financieras (incluidas seguros, reaseguros y corredores de valores) con ingresos imponibles de 120.000 UVT o más, vigente hasta 2027. Los extractores de petróleo y carbón enfrentan una sobrecarga del 5-15% ligada a los precios de los productos básicos. Un sobrecargo temporal del 3% se aplica a las empresas hidroeléctricas (AF 2023-2026). A partir del AF 2023, se aplica una Tasa Mínima Efectiva de Impuesto (METR) del 15% a las corporaciones residentes bajo las reglas del Pilar II de la OCDE. La tasa general del impuesto a las ganancias de capital es del 15% (aumentada desde el 10% desde el AF 2023). Las declaraciones del CIT se presentan entre abril y mayo, con los grandes contribuyentes pagando en 3 cuotas y los demás en 2.

Colombia impone un impuesto progresivo sobre la renta personal con una tasa máxima del 39%. Los plazos de declaración de impuestos se determinan en función de los dos últimos dígitos del número de identificación fiscal del contribuyente, generalmente comienzan en agosto y se extienden hasta octubre para los impuestos del año anterior. El pago final del PIT vence en el momento de la presentación de la declaración, sin que se requieran pagos estimados.

Colombia aplica un impuesto permanente sobre las transacciones financieras a una tasa del 0,4% sobre las transacciones financieras que implican la disposición de recursos en cuentas corrientes y de ahorro o cuentas de depósito en el Banco Central (Banco de la República). Este impuesto se aplica a las transacciones financieras realizadas por instituciones financieras reguladas y es parcialmente deducible a efectos del CIT. Varias transacciones están exentas de este impuesto, incluidas las operaciones específicas descritas por la ley.