Comparativa Fiscal Corporativa

Brasil vs Estados Unidos

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Brasil y Estados Unidos para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Brasil: 2/14/2024 · Estados Unidos: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Brasil: 10/07/2026 · Estados Unidos: 9/21/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Brasil

Estados Unidos

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Brasil: 2/14/2024 · Estados Unidos: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Brasil: 10/07/2026 · Estados Unidos: 9/21/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Brasil

Estados Unidos

Tasa General del IS:

34 (compuesto por 25% IRPJ y 9% CSLL).

Tasa General del IS:

Impuesto federal sobre la renta de sociedades: 21%. El impuesto estatal sobre la renta de sociedades varía según el estado y algunos estados no lo aplican.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

El último día hábil de julio.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

15 de abril para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural (día 15 del 4.º mes tras el cierre del ejercicio); existe una prórroga de presentación de 6 meses hasta el 15 de octubre. Las declaraciones estatales suelen seguir la fecha federal, con algunas excepciones.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Generalmente, el último día hábil de marzo del año siguiente (al calcular el IRPJ y el CSLL anualmente), los contribuyentes pueden pagar impuestos dentro de una cuota desde el último día hábil del mes siguiente hasta el final del trimestre, o pueden pagar impuestos. en tres cuotas, siendo la primera cuota desde el mes siguiente hasta el final del trimestre cuando el IRPJ y el CSLL se calculan trimestralmente.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

El impuesto debe pagarse íntegramente antes de la fecha de vencimiento original de la declaración (15 de abril para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural); la última cuota estimada vence el día 15 del 12.º mes del año fiscal.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Normalmente son cuotas mensuales, pero hay una opción de pago trimestral.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

El impuesto estimado se paga en cuatro cuotas iguales, que vencen el día 15 del 4.º, 6.º, 9.º y 12.º mes del año fiscal (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural).

Impuesto de retención (WHT)

Brasil

Estados Unidos

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0 or 10 / 15 - 22.5 / N/A

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

10 / 15 / 15

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

30/30/30

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Brasil

Estados Unidos

Tasa General de IVA:

17% - 20% (ICMS)

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Brasil

Estados Unidos

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Residentes: 34 personas jurídicas (consideradas como parte de los ingresos normales, sujetas al tipo impositivo normal del CIT); no residentes: de 15 a 22,5 (WHT); no residentes de países con paraísos fiscales: 25 (WHT).

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

21% (alineado con la tasa CIT federal para las empresas)

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Brasil

Estados Unidos

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

32%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

22.69

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

15%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

7.03

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