Suiza

Suiza impone el impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) tanto a nivel federal como cantonal. El CIT federal se fija en el 8,5% sobre los beneficios después de impuestos (lo que equivale al 7,83% sobre los beneficios antes de impuestos). Además, los CIT cantonales y comunales se suman al CIT federal, lo que resulta en una tasa impositiva global efectiva de entre el 11,9% y el 20.5%, según el cantón de residencia corporativa de la empresa. Las fechas de vencimiento de las declaraciones del CIT varían entre seis y nueve meses después del cierre del ejercicio económico, según el cantón. El pago final del CIT y las fechas estimadas de vencimiento del pago también varían según el cantón, mientras que el CIT federal normalmente vence antes del 31 de marzo del siguiente período impositivo.

En Suiza, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) se aplica tanto a nivel federal como cantonal. El tipo impositivo federal es del 11,5%, mientras que los tipos cantonales y comunales varían, lo que lleva a un tipo global del IPC que oscila entre el 22.2%–43.2%, según el cantón. Por lo general, la declaración del PIT vence antes del 31 de marzo, aunque puede variar de un cantón a otro. El pago final del PIT vence 30 días después de la factura final, y los pagos estimados a nivel federal vencen antes del 31 de marzo del siguiente período impositivo. Las fechas de vencimiento cantonales para los pagos estimados también varían según el cantón específico.

En Suiza, la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) para las empresas depende de la ubicación de la empresa, y la tasa impositiva efectiva (ETR) varía entre el 11,9% y el 20.5% para las empresas con sede en las capitales de los cantones suizos. Se pueden aplicar ciertas excepciones, como la desgravación de la participación y las ganancias de capital sobre bienes inmuebles. Para las personas físicas, las ganancias de capital sobre activos muebles están exentas de impuestos, mientras que las ganancias de capital sobre activos no muebles también están exentas del impuesto federal, aunque pueden aplicarse tasas impositivas cantonales que varían según el cantón.

En Suiza, la tasa estándar del impuesto al valor agregado (IVA) es del 8,1%, con tasas reducidas del 2,6% para las necesidades básicas y del 3,8% para los servicios de alojamiento. Cualquier persona que dirija una empresa, independientemente de su forma jurídica o intención de obtener beneficios, debe registrarse a efectos del IVA si no está exenta. Las empresas extranjeras que generen al menos 100 000 francos suizos en todo el mundo y suministren productos a Suiza están sujetas al IVA suizo. Desde 2019, las empresas extranjeras de venta por correo también están sujetas al IVA si su volumen de negocios de pequeños envíos a Suiza supera los 100 000 francos suizos. Algunos suministros, como los tratamientos hospitalarios y las exportaciones, están exentos del IVA sin derecho a deducir el IVA soportado, mientras que otros pueden estar exentos, pero aun así permiten la deducción del IVA soportado.

En Suiza, el impuesto sobre el capital corporativo se aplica solo a nivel cantonal y comunal, no a nivel federal. Este impuesto se basa en el capital social de una corporación, incluido el capital nominal, el superávit desembolsado, las ganancias retenidas y otras reservas de capital. Las tasas impositivas varían entre el 0,001% y el 0,5%, según el cantón en el que tenga su sede la corporación. La Ley federal sobre la armonización de los impuestos directos permite a los cantones ajustar la base del impuesto sobre el capital, teniendo en cuenta las participaciones, las patentes y los préstamos grupales. Además, muchos cantones permiten que el impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) se deduzca del impuesto sobre el capital.