Canadá
Guía de impuestos corporativos
Canadá tiene una tasa impositiva federal sobre la renta corporativa del 15%, con tasas provinciales y regionales que oscilan entre el 8% y el 16%. La mitad de las ganancias de capital se consideran ingresos imponibles y se gravan a la tasa regular. Los pagos a plazos de impuestos vencen el último día de cada mes, y el pago final vence dos meses después del final del año fiscal de la empresa. La declaración del ISR vence seis meses después del final del año fiscal. El tipo general del IVA oscila entre el 5 y el 15%. Los no residentes están sujetos a una retención en origen del 25% sobre dividendos, intereses y regalías, mientras que los residentes no tienen retención en origen.
Canadá Resumen fiscal
Hora de actualización 4/04/2026
Canadá Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
Impuesto federal sobre la renta corporativa: 15%. Los CIT provinciales y territoriales oscilan entre el 8% y el 16%.
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Transcurridos seis meses desde la finalización del ejercicio fiscal de la empresa.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Normalmente, dos meses después del final del año fiscal de la empresa.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Los pagos a plazos de impuestos generalmente vencen el último día de cada mes.
Canadá Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
N/A
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/25/25
Canadá Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
5% - 15%
Más información`
Canadá Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
La mitad de las ganancias de capital se consideran ganancias de capital imponibles, se registran como ingresos de la empresa y se gravan al tipo impositivo habitual.
Canadá Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.74
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
13.74
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Canadá Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta corporativa de Canadá (CIT)
Impuesto sobre la renta personal de Canadá (PIT)
Impuesto sobre Bienes y Servicios de Canadá (GST)
Retención de impuestos de Canadá (WHT)
Impuesto sobre la renta personal
1.
Impuesto sobre la renta corporativa de Canadá (CIT)
En Canadá, el impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT) incluye un impuesto federal del 15%, con impuestos provinciales y territoriales adicionales que oscilan entre el 8% y el 16%. La declaración del CIT vence seis meses después del cierre del ejercicio fiscal de la empresa, y el pago final vence generalmente dos meses después del cierre del ejercicio. Los pagos estimados del CIT se requieren típicamente mensualmente.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/canada/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
Impuesto sobre la renta personal de Canadá (PIT)
En Canadá, la tasa federal máxima del impuesto sobre la renta personal (PIT) es del 33%, mientras que las tasas provinciales y territoriales oscilan entre el 11,5% y el 21,8%, según la jurisdicción. La declaración del PIT vence antes del 30 de abril, aunque las personas que trabajan por cuenta propia tienen hasta el 15 de junio. El pago final del PIT también vence el 30 de abril. Si corresponde, los pagos estimados vencen el 15 de marzo, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre de cada año.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/canada/individual/taxes-on-personal-income
3.
Impuesto sobre Bienes y Servicios de Canadá (GST)
El impuesto federal sobre bienes y servicios (GST) en Canadá es un impuesto al valor agregado que se aplica a una tasa del 5% sobre el suministro de la mayoría de los bienes y servicios. Este impuesto se aplica en todos los niveles del proceso de producción y distribución. Sin embargo, algunos suministros tienen una tasa cero, lo que significa que están sujetos a un impuesto del 0% o están exentos. Los suministros con calificación cero incluyen alimentos básicos, medicamentos recetados y servicios de transporte internacional, mientras que los suministros exentos cubren la mayoría de los servicios inmobiliarios residenciales, de atención médica y financieros. Las empresas inscritas a efectos del GST deben cobrar y remitir el GST por sus ventas y tienen derecho a solicitar créditos tributarios soportados (ITC) por el GST pagado por sus compras comerciales, siempre que esos gastos estén relacionados con suministros sujetos a impuestos o con tasa cero. Sin embargo, no se puede reclamar a los ITC el IVA pagado por los gastos relacionados con los suministros exentos.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/canada/corporate/other-taxes
4.
Retención de impuestos de Canadá (WHT)
Las tasas de retención de impuestos (WHT) para Canadá se aplican de manera diferente a los residentes y a los no residentes. Para los residentes, no se aplica ninguna retención en origen (NA). Para los no residentes, la tasa WHT es del 25% sobre dividendos, intereses y regalías. Sin embargo, estas tasas pueden reducirse mediante acuerdos fiscales, y el WHT aplicable a la mayoría de los pagos de intereses efectuados a no residentes en condiciones de plena competencia puede reducirse al 0%.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/canada/corporate/withholding-taxes
5.
Impuesto sobre la renta personal
Tasa PIT principal:
Tasa máxima federal: 33%.
Los tipos máximos provinciales/territoriales oscilan entre el 11,5% y el 21,8%.
Fecha límite para la devolución del PIT: 30 de abril
Tasa máxima federal: 33%.
Los tipos máximos provinciales/territoriales oscilan entre el 11,5% y el 21,8%.
Fecha límite para la devolución del PIT: 30 de abril
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/canada/individual/taxes-on-personal-income
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